Vi bidrar med ordning och reda genom effektiva processer, ekonomistyrning, revision och specialistrådgivning. På så sätt ökar effektivitet och transparens.
Minimera riskerna, känn dig trygg i dina affärsbeslut och fokusera på kärnverksamheten. Våra revisorer har djupgående kunskap om marknadens förändringar och...
Överväger du och ditt företag en börsnotering? Bolagets styrelse och ledning har mycket att vinna på att vara väl förberedda innan de fattar beslut om att inleda en noteringsprocess och på att vara väl informerade om de krav som ställs på ett börsnoterat bolag. Grant Thornton hjälper dig i hela noteringsprocessen.
För oss är det viktigt att leverera en högkvalitativ revision av en årsredovisning. Vi tycker att det är viktigt att se bortom bokföringen och istället fokusera på just din verksamhet och de avtal som ligger till grund för bokföringen. Ta hjälp av våra experter för en extern revision av din verksamhet.
En granskning av hållbarhetsredovisning bidrar till ökad transparens, trovärdighet och struktur. Granskning och revision har också gått från att vara önskvärt till att vara ett krav. Hållbarhetsdata kan upplevas som komplex och svår eftersom hållbarhet omfattar olika delar. Det finns flera ramverk att följa och olika sätt att redovisa sin hållbarhetsdata. Med en granskning som också omfattar ett bestyrkande skapas förutsättningar för ökad trovärdighet och möjlighet att utveckla förbättra och sin rapportering.
Våra revisionsspecialister på Grant Thorntons International Business Center kombinerar internationell erfarenhet med tekniskt och branschspecifikt kunnande. Genom ärlig och rak kommunikation med dig som kund skapar vi en bättre anpassad internationell revision.
Digital informationshantering kräver stor säkerhet, både vad gäller skydd mot intrång och mot förlust av data. Vilka behov har ditt företag? Våra experter hjälper dig att hitta en optimerad lösning anpassad till företagets informationshantering.
Integritet. Kvalitet. Trygghet. Dessa tre ord utgör kärnan i hur vi arbetar. Vi tar oss tid att förstå vad som är viktigt för just din verksamhet. När vi vet...
Hos Grant Thorntons skattekonsulter får du som äger och driver ett fåmansföretag en skräddarsydd helhetslösning utifrån dina och företagets specifika behov. Vi arbetar nära dig som kund och hjälper till att genomföra de åtgärder vi föreslår.
Lagstiftning och praxis kring företags- och bolagsbeskattning ändras ständigt. Vi ser till att du är uppdaterad på området så att du kan undvika problem och utnyttja de skattemässiga fördelar som finns.
Vårt internationella nätverk Grant Thornton International har medlemsföretag i närmare 120 länder. Genom oss får du snabbt veta gällande skatteregler i olika länder. Vi kan hjälpa till med alla frågor om bolagsskatt, mervärdesskatt, internationella transaktioner och konsekvensanalyser inför etableringar. Vi bistår även vid etablering av filial eller dotterbolag.
Så gott som varje transaktion i ett bolag kräver momshantering. Reglerna kan upplevas som komplicerade och felaktig hantering av momsen kan innebära onödiga kostnader och straffavgifter för ditt företag. Våra rådgivare stöttar dig och ditt företag.
Med oss som rådgivare kan du vara trygg. Vi erbjuder helhetsrådgivning av vårt samlade tjänsteutbud tillsammans med specialister från samtliga affärsområden....
Att skapa en lönsam och hållbar tillväxt kan vara en utmaning oavsett ekonomiskt klimat. För allt fler företag har en sund tillväxtstrategi blivit en central del för att lyckas med utvärderingar och transaktioner. På Grant Thornton möter vi upp er tillväxtstrategi med skräddarsydd rådgivning utifrån utgångspunkten att varje företag och transaktion är unik.
Hållbarhet driver affären och är en väsentlig del för att uppnå en långsiktigt lönsam organisation. Därför har vi ett dedikerat team för hållbarhetstjänster som bistår våra kunder, nationellt och internationellt, med expertkompetens inom hållbarhetsområdet.
Inom Financial Advisory Services har vi samlad expertis för att stödja företag som står under Finansinspektionens tillsyn. Vi hjälper våra kunder med bland annat internrevision, olika oberoende granskningsinsatser, granskning och rådgivning inom AML/CTF samt mycket mer.
Vi erbjuder tjänster inom Business Risk Services som hjälper dig att säkerställa din styrning och kontroll, uppnå Compliance, optimera dina affärsprocesser och system, samt förbättra din prestation och konkurrenskraft.
Vårt International Business Centre (IBC) erbjuder tjänster inom revision och rådgivning, redovisning och skatt med ett internationellt perspektiv mot en internationell marknad genom våra medlemsföretag i cirka 150 länder. Få lokal expertis - oavsett var i världen du gör affärer.
Säkerställ ert företags ekonomiska trygghet med digitala redovisningstjänster - och få mer tid över till att fokusera på affärsskapande. Våra auktoriserade...
Vi erbjuder framåttänkande, skräddarsydda och skalbara lösningar för ert företags lönehantering. Våra lönespecialister fungerar som proaktiva rådgivare och...
Vad sägs om full kontroll över hur ditt företag mår genom en skräddarsydd digital redovisnings- och lönetjänst? Tekniska lösningar kombineras med proaktiv...
Branschexpertis är något som våra kunder både efterfrågar och värderar högt. Grant Thornton samlar experter och specialister från alla affärsområden i olika...
Techföretag är digitala från dag ett. Därför är vår kompletta lösning för ekonomihantering Grant Thornton Flow helt digital och du når den dygnet runt med...
Vi kan den privata vård- och omsorgsbranschen! Sedan 2010 tar vi årligen fram en studie av den privata vård och omsorgsmarknaden i Sverige ur ett finansiellt...
Branschgruppen för ideella organisationer och stiftelser har samlad kompetens från flera olika områden för specifikt anpassad rådgivning utifrån dina...
Att ta steget från ett ägarlett företag till ett Private Equity-ägt företag kan vara en stor förändring. Vi är ditt stöd i transformeringen. När tillväxtdrivna...
Transparensen ökar och de regulatoriska kraven blir mer komplexa för företag i den finansiella sektorn. Att hantera dessa förändringar är viktiga utmaningar...
Särskilda regelverk, förutsättningar som förändras och omvärldens ökande krav inom hållbarhet påverkar transportbranschen. För att hålla företag uppdaterade,...
Grant Thorntons fastighetsgrupp är ett team branschspecialister med lång erfarenhet inom rådgivning, skatt, redovisning och revision. Vi ger dig trygghet i...
Nu kan företag och föreningar ha rätt till högre momsavdrag när de har fastigheter med både bostäder och lokaler. För att inte gå miste om möjliga avdrag kan det vara nödvändigt att agera redan innan årsskiftet. Det menar Grant Thorntons experter som följt frågan länge.
Innehåll
Webbinarium | 4 december
Skatt och moms i fastighetsbranschen – få koll inför 2025
Det sker ständigt förändringar inom skatt och moms. Samtidigt kommer det många nyheter och domslut som ofta berör fastighetssektorn specifikt. Vi håller dig uppdaterad så att du kan anpassa ditt företag till nya lagar och regler.
Skatterättsnämnden anser att omsättningen kan användas som fördelningsnyckel vid beräkning av momsavdrag för gemensamma inköp för fastigheter med både momspliktiga lokaler och momsfria bostäder. Avgörandet som publicerades 20 november 2024 kan innebära större rätt till momsavdrag för företag och föreningar som bedriver både momspliktig lokaluthyrning och momsfri bostadsupplåtelse.
Fastighetsaktörer med blandad verksamhet bör med anledning av förhandsbeskeden se över sin metod för beräkning av momsavdrag och om det finns möjligheter till större avdrag. Detta gäller särskilt för 2018 års momsavdrag då företagen normalt måste agera före årsskiftet för att inte förlora sin rätt till ytterligare avdrag.
Läs även
Fastighetsbolagens viktigaste skattefrågor inför 2025
Den som bedriver blandad verksamhet, det vill säga verksamhet som både är momspliktig och momsfri, kan dra av en viss del av momsen på gemensamma inköp i den blandade verksamheten. Enligt svenska momslagen ska momsavdrag för gemensamma inköp ske genom uppdelning efter skälig grund.
Enligt EU:s momsdirektiv ska momsavdraget för gemensamma inköp i stället som huvudregel beräknas utifrån årsomsättningen i den samlade verksamheten.
Högsta förvaltningsdomstolen (”HFD”) har under hösten 2023 i domen HFD 2023 ref. 45 slagit fast att ett företag har rätt att använda momsdirektivets omsättningsmetod vid beräkning av momsavdrag, i stället för momslagens bestämmelser om skälig grund. En tillämpning av en omsättningsbaserad metod kan ge ett annat och högre momsavdrag för vissa företag och föreningar.
Skatteverket har i ett ställningstagande från februari 2024 (dnr. 8-2749853) kommenterat HFD:s dom. Enligt Skatteverket kan momsdirektivets omsättningsbaserade beräkningsmetod normalt användas av aktörer med blandad verksamhet. Metoden kan dock inte användas för gemensamma inköp som delvis omfattas av uttryckliga avdragsförbud i momslagen (exempelvis stadigvarande bostad).
Skatteverket har därför menat att omsättningsmetoden inte kan användas av fastighetsföretag och andra för fastighetskostnader som både avser momspliktiga lokaler och momsfria bostäder. Momsavdrag ska i stället, enligt Skatteverket, även fortsättningsvis ske utifrån fördelningsgrunden fastighetsyta med tillämpning av momslagens regler om skälig grund.
Skatterättsnämnden har nu i två förhandsbesked prövat om momsdirektivets omsättningsmetod kan användas för beräkning av momsavdrag för gemensamma inköp i en verksamhet som består av både momsfri bostadsupplåtelse och momspliktig lokaluthyrning.
Sökande i förhandsbeskeden var ett aktiebolag respektive en bostadsrättsförening som i en fastighet både upplät bostadslägenheter och lokaler som omfattades av frivillig momsbeskattning. Sökande ville fördela momsen som belöper på fastighetens gemensamma kostnader med tillämpning av direkt effekt av momsdirektivets omsättningsmetod.
Skatterättsnämnden menade att momslagens regel om skälig grund inte anger några konkreta metoder för proportionering av ingående moms mellan olika verksamheter och uppfyller därigenom inte kraven på införlivande av momsdirektivets bestämmelser. Skatterättsnämnden ansåg därför att sökande inte kan vägras tillämpa momsdirektivets omsättningsbaserade beräkningsmetod som fördelningsnyckel vid bestämmande av andelen avdragsgill ingående moms för gemensamma inköp.
Grant Thornton kommenterar
Beskeden från Skatterättsnämnden är mycket glädjande för fastighetsbranschen. Rätten att använda omsättningen som fördelningsgrund kan innebära ett annat och högre momsavdrag för företag och föreningar med både bostäder och lokaler. Detta i jämförelse med fastighetsyta som ska användas som fördelningsgrund för fastighetskostnader enligt Skatteverket.
Följande illustrativa exempel kan visa på skillnaderna. Ett fastighetsföretag äger fastigheten X där 70 procent av ytan utgörs av bostäder och 30 procent av lokaler som omfattas av frivillig momsbeskattning. Däremot är 50 procent av hela företagets årsomsättning momspliktig. Företaget genomför ett gemensamt arbete på hela fastigheten X där den ingående momsen uppgår till en miljon kr. Med tillämpning av omsättning som fördelningsgrund uppgår momsavdraget till 500 tkr jämfört med 300 tkr när fastighetsytan används som fördelningsgrund.
Företag och föreningar kan således enligt förhandsbeskeden få möjlighet att göra större momsavdrag för gemensamma inköp för byggnader som inrymmer både bostäder och lokaler. Möjligheten till högre momsavdrag gäller både för framtida inköp och historiskt (sex år tillbaka i tiden). För 2018 måste begäran om större momsavdrag genom omprövning i normalfallet lämnas in före årsskiftet 2024/2025.
Även förvaltningsrätten har i ett flertal domar kommit fram till att den omsättningsbaserade metoden kan användas.
Vi utgår från att Skatteverket kommer att överklaga Skatterättsnämndens förhandsbesked till HFD för prövning. Frågan kommer därför att slutligen avgöras först under nästa år eller eventuellt senare.
Fastighetsaktörer med blandad verksamhet bör med anledning av förhandsbeskeden se över sin metod för beräkning av momsavdrag och om det finns möjligheter till större avdrag. Detta gäller särskilt för 2018 års momsavdrag då företagen normalt måste agera före årsskiftet för att inte förlora sin rätt till ytterligare avdrag.
Skatt och moms i fastighetsbranschen – få koll inför 2025
Det sker ständigt förändringar inom skatt och moms. Samtidigt kommer det många nyheter och domslut som ofta berör fastighetssektorn specifikt. Vi håller dig uppdaterad så att du kan anpassa ditt företag till nya lagar och regler.
Grant Thorntons fastighetsgrupp Real Estate and Construction är ett team branschspecialister med lång erfarenhet inom skatt, rådgivning, redovisning och revision. Vi erbjuder helhetslösningar för dig som är fastighetsägare, branschanpassad ekonomitjänster och fastighetsrelaterad revision.
Branscher
Vi kan hjälpa er med: Real Estate and Construction
Fastighetsbranschen är komplex, inte minst när det kommer till skattefrågor. Få koll på kommande regelförändringar kring ränteavdrag, underskott vid ägarbyten och nyheter inom 3:12-området för dig som är fåmansföretagare. Missa inte heller checklistan med frågor att ställa sig för att vara redo inför 2025.
Många företag – oavsett storlek - möter nu svårare ekonomiska utmaningar. Då gäller det att vara uppmärksam på företagets likviditet för att undvika konkurs. Johan Andersson, auktoriserad revisor och partner på Grant Thornton, berättar tillsammans med Erik Hellström på Ackordcentralen, hur du ska agera när kassaflödet minskar och varför konkurs inte behöver vara enda vägen ut.
De geopolitiska risker som finns globalt är en stor fråga för näringslivet, det menar Tommy Borglund, forskare vid Örebro Universitet. Företagen behöver därför förhålla sig till den utveckling som finns, där flera länder rör sig allt närmare en diktatur eller gråzon i stället för en demokrati.
Med vårt nyhetsbrev Target får du varje månad aktuella nyheter likt denna, tips från våra experter och information om kommande evenemang. Vi vill bidra till att ditt företag växer och utvecklas.
