Vi bidrar med ordning och reda genom effektiva processer, ekonomistyrning, revision och specialistrådgivning. På så sätt ökar effektivitet och transparens.
Minimera riskerna, känn dig trygg i dina affärsbeslut och fokusera på kärnverksamheten. Våra revisorer har djupgående kunskap om marknadens förändringar och...
Överväger du och ditt företag en börsnotering? Bolagets styrelse och ledning har mycket att vinna på att vara väl förberedda innan de fattar beslut om att inleda en noteringsprocess och på att vara väl informerade om de krav som ställs på ett börsnoterat bolag. Grant Thornton hjälper dig i hela noteringsprocessen.
För oss är det viktigt att leverera en högkvalitativ revision av en årsredovisning. Vi tycker att det är viktigt att se bortom bokföringen och istället fokusera på just din verksamhet och de avtal som ligger till grund för bokföringen. Ta hjälp av våra experter för en extern revision av din verksamhet.
En granskning av hållbarhetsredovisning bidrar till ökad transparens, trovärdighet och struktur. Granskning och revision har också gått från att vara önskvärt till att vara ett krav. Hållbarhetsdata kan upplevas som komplex och svår eftersom hållbarhet omfattar olika delar. Det finns flera ramverk att följa och olika sätt att redovisa sin hållbarhetsdata. Med en granskning som också omfattar ett bestyrkande skapas förutsättningar för ökad trovärdighet och möjlighet att utveckla förbättra och sin rapportering.
Våra revisionsspecialister på Grant Thorntons International Business Center kombinerar internationell erfarenhet med tekniskt och branschspecifikt kunnande. Genom ärlig och rak kommunikation med dig som kund skapar vi en bättre anpassad internationell revision.
Digital informationshantering kräver stor säkerhet, både vad gäller skydd mot intrång och mot förlust av data. Vilka behov har ditt företag? Våra experter hjälper dig att hitta en optimerad lösning anpassad till företagets informationshantering.
Integritet. Kvalitet. Trygghet. Dessa tre ord utgör kärnan i hur vi arbetar. Vi tar oss tid att förstå vad som är viktigt för just din verksamhet. När vi vet...
Hos Grant Thorntons skattekonsulter får du som äger och driver ett fåmansföretag en skräddarsydd helhetslösning utifrån dina och företagets specifika behov. Vi arbetar nära dig som kund och hjälper till att genomföra de åtgärder vi föreslår.
Lagstiftning och praxis kring företags- och bolagsbeskattning ändras ständigt. Vi ser till att du är uppdaterad på området så att du kan undvika problem och utnyttja de skattemässiga fördelar som finns.
Vårt internationella nätverk Grant Thornton International har medlemsföretag i närmare 120 länder. Genom oss får du snabbt veta gällande skatteregler i olika länder. Vi kan hjälpa till med alla frågor om bolagsskatt, mervärdesskatt, internationella transaktioner och konsekvensanalyser inför etableringar. Vi bistår även vid etablering av filial eller dotterbolag.
Så gott som varje transaktion i ett bolag kräver momshantering. Reglerna kan upplevas som komplicerade och felaktig hantering av momsen kan innebära onödiga kostnader och straffavgifter för ditt företag. Våra rådgivare stöttar dig och ditt företag.
Med oss som rådgivare kan du vara trygg. Vi erbjuder helhetsrådgivning av vårt samlade tjänsteutbud tillsammans med specialister från samtliga affärsområden....
Att skapa en lönsam och hållbar tillväxt kan vara en utmaning oavsett ekonomiskt klimat. För allt fler företag har en sund tillväxtstrategi blivit en central del för att lyckas med utvärderingar och transaktioner. På Grant Thornton möter vi upp er tillväxtstrategi med skräddarsydd rådgivning utifrån utgångspunkten att varje företag och transaktion är unik.
Hållbarhet driver affären och är en väsentlig del för att uppnå en långsiktigt lönsam organisation. Därför har vi ett dedikerat team för hållbarhetstjänster som bistår våra kunder, nationellt och internationellt, med expertkompetens inom hållbarhetsområdet.
Inom Financial Advisory Services har vi samlad expertis för att stödja företag som står under Finansinspektionens tillsyn. Vi hjälper våra kunder med bland annat internrevision, olika oberoende granskningsinsatser, granskning och rådgivning inom AML/CTF samt mycket mer.
Vi erbjuder tjänster inom Business Risk Services som hjälper dig att säkerställa din styrning och kontroll, uppnå Compliance, optimera dina affärsprocesser och system, samt förbättra din prestation och konkurrenskraft.
Vårt International Business Centre (IBC) erbjuder tjänster inom revision och rådgivning, redovisning och skatt med ett internationellt perspektiv mot en internationell marknad genom våra medlemsföretag i cirka 150 länder. Få lokal expertis - oavsett var i världen du gör affärer.
Säkerställ ert företags ekonomiska trygghet med digitala redovisningstjänster - och få mer tid över till att fokusera på affärsskapande. Våra auktoriserade...
Vi erbjuder framåttänkande, skräddarsydda och skalbara lösningar för ert företags lönehantering. Våra lönespecialister fungerar som proaktiva rådgivare och...
Vad sägs om full kontroll över hur ditt företag mår genom en skräddarsydd digital redovisnings- och lönetjänst? Tekniska lösningar kombineras med proaktiv...
Branschexpertis är något som våra kunder både efterfrågar och värderar högt. Grant Thornton samlar experter och specialister från alla affärsområden i olika...
Techföretag är digitala från dag ett. Därför är vår kompletta lösning för ekonomihantering Grant Thornton Flow helt digital och du når den dygnet runt med...
Vi kan den privata vård- och omsorgsbranschen! Sedan 2010 tar vi årligen fram en studie av den privata vård och omsorgsmarknaden i Sverige ur ett finansiellt...
Branschgruppen för ideella organisationer och stiftelser har samlad kompetens från flera olika områden för specifikt anpassad rådgivning utifrån dina...
Att ta steget från ett ägarlett företag till ett Private Equity-ägt företag kan vara en stor förändring. Vi är ditt stöd i transformeringen. När tillväxtdrivna...
Transparensen ökar och de regulatoriska kraven blir mer komplexa för företag i den finansiella sektorn. Att hantera dessa förändringar är viktiga utmaningar...
Särskilda regelverk, förutsättningar som förändras och omvärldens ökande krav inom hållbarhet påverkar transportbranschen. För att hålla företag uppdaterade,...
Grant Thorntons fastighetsgrupp är ett team branschspecialister med lång erfarenhet inom rådgivning, skatt, redovisning och revision. Vi ger dig trygghet i...
Fastighetsägare kan tillämpa frivillig momsbeskattning på uthyrning av hela byggnader, även om hyresgästen hyr ut vissa lokaler utan moms, i aktuellt fall så kallat self storage-förråd. Det anser Skatterättsnämnden i ett besked som kan innebära högre momsavdrag och förenklad momshantering för de som hyr ut lokaler.
Innehåll
Webbinarium | 4 december
Skatt och moms i fastighetsbranschen – få koll inför 2025
Det sker ständigt förändringar inom skatt och moms. Samtidigt kommer det många nyheter och domslut som ofta berör fastighetssektorn specifikt. Vi håller dig uppdaterad så att du kan anpassa ditt företag till nya lagar och regler.
Det är ett välkommet besked för fastighetsägare som hyr ut den här typen av lokaler. Högsta förvaltningsdomstolen ska nu slutligt pröva frågan, vilket förhoppningsvis ger ännu större klarhet. Trots det finns det all anledning att se över sin momshantering redan nu.
I korthet
I ett förhandsbesked anser Skatterättsnämnden att en fastighetsägare kan tillämpa frivillig momsbeskattning på uthyrning av hela byggnaden trots att hyresgästen vidareuthyr låsbara lokaler i byggnaden utan moms. Förhandsbesked avser self storage, men skulle också kunna vara tillämpligt på andra typer av verksamheter, som exempelvis uthyrning till kontorshotell. Avgörandet kan innebära möjligheter till ökad frivillig momsbeskattning, och därmed högre momsavdrag, för fastighetsägare och andra som bedriver lokaluthyrning. Även momshanteringen förenklas. Högsta förvaltningsdomstolen ska nu slutligt pröva frågan.
Läs även
Fastighetsbolagens viktigaste skattefrågor inför 2025
Uthyrning av fastighet är i grunden momsfritt utan rätt till momsavdrag. Viss uthyrning kan omfattas av frivillig momsbeskattning. Hyresvärden ska då fakturera moms på hyran och kan dra av moms på sina kostnader. För frivillig momsbeskattning krävs bland annat att hyresgästen stadigvarande använder hyresobjektet i en verksamhet som medför avdragsrätt för ingående moms (momspliktig verksamhet).
Skatteverket har under många år ansett att det är användningen för respektive lokal som är avgörande för om hyresgästen helt eller delvis använder förhyrd yta i momspliktig verksamhet.
Om hyresvärden hyr ut en hel byggnad, anläggning eller likande som anses bestå av flera lokaler kan hyresvärden, enligt Skatteverket, beviljas frivillig momsbeskattning för endast de lokaler som hyresgästen använder i momspliktig verksamhet. Hyresvärden har då inte beviljats frivillig beskattning för lokaler som hyresgästen använder i momsfri verksamhet. Hyresvärden måste därmed, enligt Skatteverket, dela upp sin hyra till hyresgästen i en momspliktig del som avser hyresgästens momspliktiga lokaler och en momsfri del som avser hyresgästens momsfria lokaler.
Skatterättsnämnden har nu prövat hur mycket frivillig beskattning som kan medges en fastighetsägare när denne hyr ut en hel byggnad vilken består av flera lokaler, där respektive lokal används av hyresgästen i antigen momspliktig eller momsfri verksamhet.
Läs även
Möjlighet till högre momsavdrag för fastigheter med bostäder och lokaler
Skatterättsnämnden prövade ett fall där en fastighetsägare skulle hyra ut en hel lagerbyggnad till en ”self storage-operatör” (”operatören”). Operatören skulle i sin tur hyra ut låsbara lokaler (lagerutrymmen) i byggnaden till olika kunder. Vissa lokaler skulle vidarehyras av operatören med moms enligt frivillig beskattning till kunder med momspliktig verksamhet. Andra lokaler skulle vidareuthyras utan moms till privatpersoner m.m. Lokalerna i byggnaden var inte uppdelade hos operatören så att vissa endast var avsedda för momspliktig vidareuthyrning och andra enbart för momsfri uthyrning. En lokal som tidigare varit vidareuthyrd med moms till en momspliktig kund kunde senare hyras ut utan moms till en privatperson (och omvänt).
Frågan var om fastighetsägaren kunde få frivillig momsbeskattning för uthyrning av hela byggnaden till operatören, när det i byggnaden finns olika låsbara lokaler (lagerutrymmen) som operatören i sin tur hyr ut med moms respektive utan moms.
I en kort motivering menade Skatterättsnämnden att operatören stadigvarande ska använda byggnaden i sin lageruthyrningsverksamhet där vissa transaktioner medför avdragsrätt medan andra inte gör det. Operatören ansågs bedriva en och samma slag av lageruthyrningsverksamhet i hela byggnaden, och inte två olika slags verksamheter i lokaler som är avgränsade från varandra. Skatterättsnämnden menade därför att utifrån lagtexten kan fastighetsägaren tillämpa frivillig beskattning vid uthyrning av hela byggnaden till operatören.
Grant Thornton kommenterar
Enligt förhandsbeskedet kan en fastighetsägare tillämpa frivillig momsbeskattning på uthyrning av hela byggnaden trots att hyresgästen vidareuthyr vissa lokaler i byggnaden utan moms. Fastighetsägarens frivilliga beskattning kan således vara större än förstahandshyresgästens frivilliga beskattning för sin andrahandsuthyrning. Förhandsbeskedet avser en vanlig struktur i self –storage-branschen men principerna i förhandsbeskedet skulle kunna vara tillämpliga på uthyrningar i andra branscher och för andra ändamål under motsvarande förutsättningar. Ett sådant exempel kan vara fastighetsägares uthyrning till kontorshotell som i sin tur hyr ut låsbara rum till sina kunder med och utan moms.
Om frivillig beskattning tillämpas på uthyrningen av hela byggnaden kan fastighetsägaren få full avdragsrätt för investeringsmoms och löpande driftsmoms avseende hela byggnaden. Fastighetsägaren fakturerar därefter moms på hela hyran för byggnaden. Hyresgästen kan dra av moms på hyran bara till den del vidareuthyrningen är momspliktig hos hyresgästen. En kostnad för icke avdragsgill moms uppkommer således hos hyresgästen vid momsfri vidareuthyrning. Om fastighetsägarens hela uthyrning inte hade omfattats av moms hade fastighetsägaren fått en momskostnad. När fastighetsägaren och hyresgästen är närstående måste fastighetsägaren redovisa moms på marknadsmässig hyra om hyresgästen inte har full avdragsrätt.
Även om en momskostnad uppkommer hos hyresgästen underlättas momshanteringen och skapar större möjligheter till avdrag för särskilt investeringsmoms hos fastighetsägaren. Förhandsbeskedet är således positivt för fastighetsbranschen.
Skatteverket håller inte med Skatterättsnämnden och har överklagat förhandsbeskedet till Högsta förvaltningsdomstolen för prövning. Skatteverket menar som tidigare att en fastighetsägare kan få frivillig momsbeskattning bara för lokaler som hyresgästen vidareuthyr med frivillig momsbeskattning eller på annat sätt använder i avdragsberättigad verksamhet. Även om fastighetsägaren hyr ut hela byggnaden kan denne således, enligt Skatteverket, inte få frivillig beskattning för lokaler som hyresgästen vidareuthyr utan moms. Högsta förvaltningsdomstolen kommer att slutligt avgöra frågan under nästa år.
Fastighetsägare och andra som hyr ut hela byggnader eller liknande till hyresgäster som bedriver både momspliktig och momsfri vidareuthyrning i olika lokaler bör se över sin momshantering. I enlighet med förhandsbeskedet kan det vara möjligt att öka den frivilliga beskattningen för fastighetsägaren, vilket kan ge högre momsavdrag för framtida och historisk investering samt framtida drift. Det bör dock beaktas att Högsta förvaltningsdomstolen ska slutligen avgöra momshanteringen och hur förhandsbeskedet kan tillämpas är inte helt klart i alla delar.
Grant Thornton följer utvecklingen och kontakta gärna oss för att diskutera hur förhandsbeskedet påverkar er verksamhet.
Skatt och moms i fastighetsbranschen – få koll inför 2025
Det sker ständigt förändringar inom skatt och moms. Samtidigt kommer det många nyheter och domslut som ofta berör fastighetssektorn specifikt. Vi håller dig uppdaterad så att du kan anpassa ditt företag till nya lagar och regler.
Grant Thorntons fastighetsgrupp Real Estate and Construction är ett team branschspecialister med lång erfarenhet inom skatt, rådgivning, redovisning och revision. Vi erbjuder helhetslösningar för dig som är fastighetsägare, branschanpassad ekonomitjänster och fastighetsrelaterad revision.
Branscher
Vi kan hjälpa er med: Real Estate and Construction
Nu kan företag och föreningar ha rätt till högre momsavdrag när de har fastigheter med både bostäder och lokaler. För att inte gå miste om möjliga avdrag kan det vara nödvändigt att agera redan innan årsskiftet. Det menar Grant Thorntons experter som följt frågan länge.
Många företag – oavsett storlek - möter nu svårare ekonomiska utmaningar. Då gäller det att vara uppmärksam på företagets likviditet för att undvika konkurs. Johan Andersson, auktoriserad revisor och partner på Grant Thornton, berättar tillsammans med Erik Hellström på Ackordcentralen, hur du ska agera när kassaflödet minskar och varför konkurs inte behöver vara enda vägen ut.
De geopolitiska risker som finns globalt är en stor fråga för näringslivet, det menar Tommy Borglund, forskare vid Örebro Universitet. Företagen behöver därför förhålla sig till den utveckling som finns, där flera länder rör sig allt närmare en diktatur eller gråzon i stället för en demokrati.
Med vårt nyhetsbrev Target får du varje månad aktuella nyheter likt denna, tips från våra experter och information om kommande evenemang. Vi vill bidra till att ditt företag växer och utvecklas.
